台灣年金改革，幾十年的沉苛要整頓，真的是不容易。德國年金拿得比例，在近年來大幅修改後，45年的工作年資，年金替代率是薪資扣除所得稅及社福支出後的48%到52 %左右，年金砍到全民哇哇叫。無論男女性別，退休年紀都要延長兩年至67歲，殘障者可以提早兩年（65歲）退休。

即使是一般退休者，配偶一方身亡，另一方也可以拿到一定比例的老伴退休金。如果孩童未成年而父母雙亡或一方身亡，亡者有達到6年以上的工作年資，具拿退休金資格，孩童可拿因沒有父母照顧的失怙年金。

近年來，德國政府擔心貧窮化，推出優惠措施，鼓勵全民增保私人保險公司的年金險，設立勞資雙方獎勵辦法，但還是造成很多人老年時年金不足，走入老窮化的悲慘生活。

德國的一般人退休年金與公務人員退休俸實施有年，近年來迅速地人口老化，嚴重啃噬國家稅收。長期出現收支不均，精算下來，不調降替代率、不延長退休年齡，國家根本無法長治久安。因此，幾年前德國立法，將一般人的退休年金大幅調降，延長退休年齡，並經常檢討修改年金制度。

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德國公務員退休俸也像台灣一樣，獨厚公務人員，只是沒有台灣過去退休制中18%優惠存款，而造成退休俸比在職工作俸高的可笑現象。德國公務人員拿的退休俸比一般人退休金平均多三倍，廣受批評。現在蔡政府要修的年金，是公務員的公教年金，得罪的正是自己公務機構的人，國家立法機關要修法調降自己公務員的福利，砍自己的福利，需要大智慧外，更需要極大勇氣，改革艱鉅的難度非常高。

對於退休公教人員退休福利調降的改革，德國至今仍無解。另外，更為人詬病的是，德國的公務人員退休俸，是用最後五年的薪資給職標準計算，讓一般人更是無法忍受，長期以來德國政府坐視公務人員自肥而不改革，更是德國一般人民心中最大的痛。

如果台灣做到自砍公務員的福利，將會得到世界人民的尊敬與肯定，而台灣也才有可能做到真正的世代正義

 

育兒婦女、在家照護者  年資自動納入年金計算

雖然德國公教人員年金比一般人平均多三倍，警察等特殊工作者可以55歲正式退休。不過德國退休年金制度，確實有比較人性化的考慮，可以提供參考。例如為了防止人口快速老齡化，德國政府除了有育養津貼，在年金制度上，德國退休年金也為了鼓勵增加人口生產而修訂。婦女如果因育兒而停止工作，可以以社會平均所得，生一個孩子就計算3年的工作年資，列入年金計算中。

如果是必須在家照顧年長父母親者，照顧者的年金，也可用一般平均所得的薪資，計算年資納入年金給付。因為在家照養老年人，可以省掉讓年長者住安養院的各項費用，節省社會資源與成本，值得鼓勵。這也讓想在家照顧父母終老的人，可以不用擔心年老時，因為照顧長者，而損失退休年資。

自願存款增加個人退休年金

另外為了防止年金將國庫掏空，德國政府鼓勵把自己的存款存入自己的年金帳戶中，增加自己的退休年金點數。這點其實也蠻聰明的。因為自己理財，常常會有投資風險的問題，如果失敗，老本全賠，將造成國家要扶養貧窮老人的負擔。所以，他們有讓自己存款存入自己年金帳戶的制度，讓人民可以靈活理財。提早自願存入國庫的年金，也挹注了現今嚴重失衡的年金問題。人民不需負擔理財風險，國庫可減少失衡，是雙贏的政策。

我們年金制度與德國當然天差地別，無法套用，但是如果台灣也把人性考慮進去，用制度面去改善嚴重的人口老化及鼓勵照顧長者，還有存款存入自己年金帳戶，都是在改革年金時，可以一併考慮進去的因素，讓台灣年金不僅達到世代正義,，也更人性化，並一舉改善國家人口老化與國庫失衡的問題。年金\改革，要一步步到位，需要全民共體時艱，即使年金修法之後，仍需不斷檢討，適時更動，與時具進，才能共創未來。

※作者現旅居德國，著有《借鏡德國》

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