KY公司連續捲入淘空、證券詐欺案，監察委員施錦芳、賴振昌、王麗珍今天（9日）提出調查報告，指出金管會多處缺失，包括原監理機制嚴密性不足、上市前審查不周、檢查會計師事務所成效不彰等，促請該會研議檢討改善。

KY 是英屬開曼群島（The Cayman Islands ）的簡稱，當地政權穩定，且不收取所得稅，是不少公司註冊避稅的天堂。KY股則是泛指在他國註冊、在台灣上市櫃的股票。因為KY 股在台灣屬於境外公司範疇，只要海外收入在 100 萬元以下，就不會列入股利所得，可達到免稅、節稅好處。

調查報告提及，主管機關金管會雖於2008年開放外國企業來台第一上市櫃時，即針對KY公司因註冊地及主要營運地均在海外，資訊透明度相較本國企業為低，監管不易及簽證會計師查核困難度高等特性，建立相關監理及預警機制。

調查報告指出，長期以來KY公司遭到警示比率仍遠高於非KY公司，且自2014年起接連發生KY公司涉財務不實、股價炒作、資產淘空等事件，造成市值蒸發，投資人嚴重損失。2020年康友-KY、淘帝-KY及凱羿-KY等公司財務業務異常重大案件接連發生後，該會始針對KY公司治理、專家職能、資訊揭露等面向研謀強化措施，顯示原KY公司上市櫃監理機制嚴密性不足，金管會未能及早警覺、及時控管。

監委表示，政府為提昇台灣資本市場的國際競爭力，推動海外企業來台上市櫃，其審查條件需與國際接軌。惟依起訴書顯示，康友-KY來臺申請第一上市自始預謀證券詐欺，觀諸證交所上市前之審查作業，倚重會計師查核簽證之財務報告及證券承銷商評估報告，恐難以善盡專業應有之注意及審查責任，有效審查高風險KY公司申請資料真實性，及早發現弊端騙局，以保護投資人權益，實有未洽。

監委指出，金管會允應督飭證交所以康友-KY證券詐欺案件為鑑，確實檢討審查KY公司上市項目及程序，並研議檢討承銷商及會計師的法律責任，以保障資本市場交易安全。

監委認為，金管會於2019年對康友-KY公司簽證會計師事務所進行例行檢查，2020年仍發生該公司財務報告不實事件，足見該會例行檢查徒具形式、成效不彰。金管會除應確實監督會計師事務所，更應促請會計師同業落實自律管理機制，積極解決根本問題。