人頭公司常見的三種套利犯罪手法是詐貸、進貨跳票、保險詐欺，此次警方破獲的人頭公司買空賣空詐欺案，被害廠商向警方表示，在交易前有自經濟部網站查詢該公司登記狀況，未發現異狀，才接受電話訂貨，未料受騙。經濟部商業司表示，法令上的確有漏洞可鑽，建議還是在交易前透過不同方式對公司信用多作徵信。

時間近小心有詐

對此，刑事局偵查第四大隊第二隊隊長李泱輯提供建議，可從經濟部商業司的公司資料查詢網站，查詢公司基本資料，從其中的「最後核准變更日期」，可約略看出端倪。如果是核准變更時間很近的「新公司」，就要提高警覺。以警方偵破案件為例，林嫌新購的兩家公司，公司基本資料顯示，最後核准變更日期，是今年8月，負責人還是林嫌本人，尚未找到人頭變更登記。

公司法第七條有關公司查核簽證的規定，公司申請設立登記的資本額，或公司申請變更登記資本額，才須經會計師查核簽證。至於公司負責人，只要沒有違反公司法第30條消極資格限制，例如曾犯詐欺、背信、侵占罪經受有期徒刑1年以上宣告，服刑期滿尚未逾2年者等，都可充任。

經濟部商業司專門委員胡美蓁說，公司辦理負責人變更，從身分證很難判斷這個人的身分，登記機關當下也無從查證，但即便是遊民，也不能阻止其擔任該職務，除非有人檢舉，負責人違反公司法第30條，主管機關才有辦法予以解任處理。她說，商場上的商業活動，有時很難從外觀判斷有無異常或惡意詐欺，公司營運狀況，也不容易單從支票跳票，就認定負責人詐欺。

針對空頭公司，公司法第10條規定，如果公司停止營業6月以上，主管登記機關得命令解散。國稅局會從公司申請發票、繳稅等，查核有無營業狀況，如無實際營業，即會通報商業司等登記機關處理。但如果有買空賣空的假交易行為，由於在國稅局也許還是有進出貨交易紀錄，國稅局也未必能發現異常。

支票交易風險大

胡美蓁不諱言，人與人交易，在沒發生問題之前，不知道此人是存心詐騙，或一時周轉不來。不過，交易相對人還是可以透過不同管道，包括從公開揭露的資訊，了解公司的信用狀況、負責人背景、打聽同業間的評價、商場聲譽等，親自登門拜訪洽談，觀察公司狀況、看看廠房等基本功，更不能省。

商場人士也指出，以支票付款的信用交易，本來就存在風險，即便銀行審核條件嚴格，有心人士還是能透過人頭開設公司，向銀行申辦空白支票，進行交易，惡意詐欺，令交易相對人血本無歸。

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